С нами надежноКак купитьНеобходимо знатьКонтактная информацияПартнеры ru en

Налоги и обязательное страхование

6.1 Основные налоги на недвижимость

В отношении недвижимости в Турции применяются следующие налоги или виды обязательного страхования:

• Личный подоходный налог (на основе дохода от аренды и дохода от прироста капитала)
• Налог на наследство и правопреемство
• НДС (если происходит коммерческая поставка)
• Налог на недвижимость
• Сбор за приобретение и покупку недвижимости (во время покупки или продажи)
• Государственная пошлина (если существует договор с положениями о деньгах)
• Экологический налог (взимается через счета за водоснабжение)
• Налог с корпораций (в случае коммерческой операции компании)
• Страхование от землетрясения (применяется единая ставка страхового взноса по всей стране)

Более подробную информацию о налоговой системе Турции можно найти на веб-сайте Департамента государственных сборов Турции на www.gib.gov.tr .

6.2 Какие доходы может принести недвижимость? Облагаются ли налогом эти доходы?

Недвижимость может принести физическому лицу два вида доходов.

Во-первых, вы можете сдать ее в аренду и получать доход от аренды. В этом случае вы должны платить личный подоходный налог. Пожалуйста, ознакомьтесь с разделом о личном подоходном налоге ниже (6.3.10), чтобы узнать подробности.

Во-вторых, рыночная стоимость вашего объекта недвижимости может увеличиться, и таким образом вы получите доход. Если вы продаете объект недвижимости в течение пяти лет с момента приобретения, на вас распространяется личный подоходный налог на основе разницы между ценой продажи и ценой покупки, скорректированной с учетом инфляции. Для корректировки с учетом инфляции к цене покупки применяется индекс промышленных цен (PPI), за исключением тех месяцев, в которые объект недвижимости приобретается или продается, если инфляция превышает 10%.

Доходы с продажи физическими лицами по истечении пятилетнего периода с момента покупки не облагаются личным подоходным налогом.

Если объект недвижимости, приобретенный физическим лицом до 1 января 2007 года (по дате правоустанавливающего документа), продается в течение четырех лет с момента покупки, разница между ценой продажи и ценой покупки, скорректированной с учетом инфляции, облагается личным подоходным налогом как доход от прироста капитала. По истечении четырех лет продажа таких объектов недвижимости не облагается личным подоходным налогом.

Тем не менее, 7 700 турецких лир дохода, полученного от продажи, освобождаются от подоходного налога начиная с 1 января 2010 года (в 2009 – 7 600 турецких лир).

С другой стороны, компании, облагаемые налогом с корпораций, освобождаются от налога с корпораций, применяемого к доходам от недвижимости, от сбора за куплю-продажу недвижимости и от НДС, если они продают недвижимость, которой владели как минимум в течение двух лет, и добавляют доходы к своему капиталу.

6.3 Налоги и обязательное страхование

Налоги и сборы одинаково применяются и к иностранцам, и к гражданам Турции.

Ставки налогов периодически пересматриваются. Чтобы ознакомиться с обновлениями и прочей необходимой информацией, пожалуйста, зайдите на www.gib.gov.tr.

6.3.1 Налог на недвижимость

Ставки ежегодного налога на недвижимость, на сельскохозяйственные угодья, необрабатываемую (предназначенную для застройки) землю, на нежилые здания и жилые здания: 0,1%, 0,3%, 0,2% и 0,1% соответственно.

Налог рассчитывается на основе заявленной стоимости объекта, которая не может быть меньше пороговой стоимости, назначенной налоговыми органами. Налог платится в двух равных взносах в период с марта по май и в ноябре каждого года; он взимается местным муниципалитетом (советом). Налоговая база ежегодно обновляется посредством коэффициента, определяемого Министерством финансов; принимается во внимание уровень инфляции.

Новый владелец недвижимости должен объявить фактическую цену, уплаченную продавцу, муниципалитету к концу декабря того года, когда объект был приобретен.

Налог на недвижимость в том году, когда была совершена покупка, уплачивается продавцом, а в последующие годы налоги платит покупатель (новый владелец).

С другой стороны, ставки налога на недвижимость для объектов в следующих провинциях (метрополиях) в два раза выше обычных ставок, указанных выше:

6.3.2 Сбор за куплю-продажу недвижимости

И покупатель, и продавец должны уплатить сбор за куплю-продажу недвижимости в размере 1,5%, на основе заявленной стоимости объекта. (Данная стоимость не может быть меньше пороговой стоимости, определенной властями.) Сбор взимается до передачи собственности в отделении TAPU (Земельного кадастра). С другой стороны, за регистрацию нового здания, построенного на участке земли, уплачивается сбор в размере 1,5%, на основе номинальной стоимости объекта.

6.3.3 Налог на наследство и правопреемство

Передача собственности в Турции, от одного к другому, без какой-либо оплаты или по наследству, облагается налогом на наследство и правопреемство.

Налогоплательщиком является лицо, получающее недвижимость по наследству или бесплатно.

Налог на наследство и правопреемство рассчитывается по заявлению, поданному налогоплательщиком.

В случае наследства заявление подается в течение четырех месяцев с момента смерти. Если смерть происходит в Турции, а налогоплательщик находится за пределами Турции, период подачи заявления продляется до шести месяцев. Если смерть происходит за пределами Турции, а налогоплательщик находится в той же стране, период подачи заявления снова составляет четыре месяца. Однако, если смерть происходит в одной зарубежной стране, а налогоплательщик находится в другой, период подачи заявления составляет восемь месяцев.

В случае бесплатной передачи заявление подается в течение одного месяца с момента получения собственности.

Налоговая база пересматривается ежегодно. Есть скидки на наследство для дочерей, сыновей и супруг/супругов. Если право на наследуемую собственность переходит к супругу/супруге и детям, включая законно усыновленных/удочеренных, тогда из налоговой базы каждого лица вычитается сумма в размере 109 971 турецких лир. Если наследником является только супруг(а), сумма вычета из налоговой базы составляет 229 973 турецких лир. В случае перехода собственности без взаимообмена (в результате дарения) с 1 января 2010 года сумма вычета составляет 2 535 турецких лир.

С 1 января 2010 года применяются следующие диапазоны налоговой базы и ставки налогов:

Пожалуйста, примите во внимание, что, когда наследуемая собственность (или дар) переводится на имя нового владельца / на имена новых владельцев в отделении TAPU (Земельного кадастра), также взимается сбор в размере 0,9% от стоимости объекта.

6.3.4 Налог на экологические службы (EST)

В отношении жилой недвижимости в Турции местные операторы водоснабжения взимают EST в размере 0,16 турецкой лиры за один м3 используемой воды.

В отношении нежилой недвижимости EST взимается по фиксированной ставке от 16 до 1900 турецких лир в год.

Ставки для мегаполисов, с другой стороны, составляют 0,20 турецкой лиры за м3 используемой воды для жилой недвижимости; фиксированная ставка составляет от 20 до 2375 турецких лир для нежилой недвижимости.

6.3.5 Налог на транспортные средства

В зависимости от цилиндрического объема или лошадиных сил двигателя и даты производства транспортного средства владельцы транспортных средств должны платить ежегодный налог в размере от 13 до 32 646 турецких лир на 2010 год. Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно в двух равных взносах – в январе и в июле.

6.3.6 Налог с корпораций

Корпоративные образования должны были платить налог в размере 30% на прибыль прошлого года. Ставка налога с корпораций была снижена до 20% новым Законом о налоге с корпораций, опубликованном в официальном вестнике 21 июня 2006 года. Новая ставка применяется ко всем разновидностям дохода корпораций, зарабатываемого с 1 января 2006 года.

6.3.7 НДС

Общая ставка НДС составляет 18%. Тем не менее, некоторые товары и услуги облагаются этим налогом по ставке 1% или 8%.

Коммерческая поставка жилой недвижимости с полезной площадью до 150 м2 облагается НДС по ставке 1%, тогда как коммерческая поставка жилой недвижимости с полезной площадью более 150 м2 облагается НДС по ставке 18%.

6.3.8 Особый налог на потребление (SCT)

Некоторые товары, влияющие на окружающую среду, безопасность и здоровье, и товары роскоши, такие как:

• топливо, промышленные масла, нефтепродукты и нефтехимия
• автотранспортные средства и морской транспорт
• напитки и табачная продукция
• определенный ассортимент товаров, включая икру, духи, отдельные косметические продукты/товары для макияжа, печатные материалы, отдельные электрические и электронные устройства облагаются SCT.

6.3.9 Государственная пошлина

Широкий диапазон сделок облагается государственными пошлинами. Ставки государственных пошлин, применяемые к договорам, в которых есть положения о деньгах, и к договорам аренды: 0,75% (от суммы, указанной в договоре) и 0,15% (от арендной ставки) соответственно.

6.3.10 Личный подоходный налог

Основные статьи личного дохода, облагаемые налогом: коммерческий доход, сельскохозяйственный доход, зарплата, доход от самостоятельной предпринимательской деятельности, аренда, проценты и прочие виды дохода. Ставки личного подоходного налога на 2010 год показаны в таблице ниже. (Нажмите сюда, чтобы узнать ставки налогов на доход от аренды, полученный в 2009 году.)

Тем не менее, турецкий Закон о подоходном налоге освобождает от налога некоторые суммы дохода от аренды жилых зданий, получаемые физическими лицами ежегодно. В 2010 году доход от сдачи в аренду жилых помещений до 2600 турецких лир не облагался подоходным налогом. Сумма дохода от сдачи в аренду жилых помещений до 2600 турецких лир не облагалась налогом и в 2009 году. С другой стороны, из налогооблагаемого дохода от сдачи в аренду вычитается фиксированная ставка 25% на эксплуатационные расходы.

Пожалуйста, имейте в виду, что если доход от сдачи в аренду, получаемый вами, превышает сумму, освобождаемую от налога, и если вы не декларируете его или занижаете его сумму в местных налоговых органах, освобождение от налога не применяется, и вы можете столкнуться с серьезными штрафами. Таким образом, вы должны зарегистрироваться в местных налоговых органах и задекларировать свой доход от сдачи в аренду. Декларация должна быть подана в период с 1 по 15 марта, а подоходный налог платится в марте и в июле, в двух равных взносах. Доход от сдачи в аренду, полученный в 2009 году (если он превышает освобождаемую от налога сумму), должен быть задекларирован с 1 по 25 марта 2010 года.

Как видно из вышеуказанного, ваш доход от аренды и прирост капитала, получаемый при продаже объекта недвижимости в течение пятилетнего периода с момента его покупки, в Турции облагаются личным подоходным налогом.

В связи с этим вы должны декларировать свой годовой доход от сдачи в аренду в местных налоговых органах на ежегодной основе, тогда как прирост капитала декларируется немедленно, как только совершается продажа, облагаемая личным подоходным налогом.

В большинстве налоговых органов процессы автоматизированы, представлены интерактивные системы на основе Интернета. Таким образом, вы можете пойти в местную налоговую инспекцию и заполнить форму (налоговую декларацию) там или заполнить соответствующую форму, загружаемую с веб-страницы Департамента государственных сборов или получаемую у консультанта по финансовым вопросам в посольстве Турции в Москве, а потом подать ее в налоговую инспекцию.

Кроме того, физические лица (включая иностранцев), получающие в Турции только доход от сдачи в аренду, могут отправить свои налоговые декларации через Интернет в налоговые инспекции, предлагающие онлайн-услуги. Чтобы получить более подробную информацию, пожалуйста, обратитесь к Руководству, подготовленному Департаментом государственных сборов. Руководство также доступно на турецком и на немецком языках.

Также рекомендуем вам обратиться к финансовому консультанту или в местную налоговую инспекцию, с тем чтобы получить информацию о том, когда подавать декларацию о доходе от сдачи в аренду и платить соответствующий налог.

6.3.11 Минимальный доход

С 1 января 2010 года минимальный валовый доход за 30 календарных дней составляет 729 TL для работников в возрасте от 16 лет. (Стоимость для работодателя – 885,74 TL на работника.) Валовый доход с 1 июля 2010 года будет составлять 760,50 TL.

Ставка минимального дохода едина по всей стране; время от времени она пересматривается. Комиссия по минимальному доходу, состоящая из социальных партнеров, вносит в Правительство рекомендации по размеру минимального дохода, а Правительство определяет сумму, принимая во внимание рекомендованные цифры.

6.3.12 Социальное страхование

Согласно турецким законам о социальном обеспечении, лица, занимающиеся самостоятельной трудовой деятельностью и фермеры, наемные работники (получающие заработную плату) и государственные служащие должны регистрироваться в Bag-Kur, SSK и Emekli Sandigi соответственно. Это обязательные схемы.

Ставки взносов по этим схемам варьируются между 35% и 40% от базы взносов.

Основные риски, покрываемые данными схемами, - это по старости, потере трудоспособности/инвалидности, здоровью, материнству, летальности, сиротству, вдовству, безработице (для наемных работников) .

Минимальный пенсионный возраст для новых участников – 58 лет для женщин и 60 для мужчин.

Подробности можно найти на www.csgb.gov.tr и www.sgk.gov.tr.

6.3.13 Страхование от землетрясений

Владелец должен страховать недвижимость от землетрясений. Это обязательно, и применяется единый национальный тариф.

Другие виды страхования недвижимости можно свободно купить на рынке, и они покрывают такие риски, как, например, кража или пожар.

6.3.14 Страхование водителей

Если вы являетесь владельцем машины, то обязаны купить страховку водителя (дорожную страховку). Стоимость полиса зависит от цилиндрического объема двигателя и от даты производства транспортного средства.

6.4 Подготовка завещаний и передача недвижимости наследникам

Завещания, оформленные иностранными гражданами в своих странах, могут выполняться в Турции, если в них оговорен переход собственности на недвижимость к физическому лицу/лицам.

Чтобы выполнить передачу недвижимости по завещанию, наследник должен получить письмо, подтверждающее завещание, из соответствующего суда своей страны и заверить его в генеральном консульстве Турции. Потом он должен подать это письмо в соответствующий суд той турецкой провинции, где находится объект недвижимости. Затем турецкий суд издает официальный документ, разрешающий передачу. И наконец, наследник представляет документ, выданный судом, в отделение TAPU (Земельного реестра) наряду с прочими документами, требуемыми для передачи собственности.

Такие передачи освобождаются от разрешений военных органов и от прочих ограничений, налагаемых на иностранных граждан.

Пожалуйста, примите во внимание, что передача права собственности на недвижимость наследнику облагается налогом на наследство. Таким образом, если наследник продает унаследованное имущество, на него не распространяется личный подоходный налог на прирост капитала.

6.5 Урегулирование в случае развода

Когда супружеская пара разводится, и одна из сторон передает право собственности на свою недвижимость (или долю в ней) другой стороне, эта сделка не облагается налогами, только взимается сбор.

Подобным же образом в Турции выплаты на содержание, производимые разводящейся стороной в пользу другой стороны, освобождены от налогов.

6.6 Соглашения об избежании двойного налогообложения

Информацию о соглашениях между республикой Турция и 70 странами (включая Россию) об избежании двойного налогообложения можно получить на веб-странице Департамента государственных сборов (к сожалению, только на турецком языке).

6.7 Избежание двойного налогообложения дохода, полученного от недвижимости

Согласно закону об избежании двойного налогообложения, доход получаемый гражданином РФ от недвижимого имущества (включая доход от сельского хозяйства или лесоводства), расположенного в Турции, облагается налогом в Турции. Соответствующий доход может быть от прямого пользования недвижимым имуществом, от сдачи его в аренду или от использования его в любой другой форме. Данное положение также применяется к доходу от недвижимого имущества предприятия и к доходу от недвижимого имущества, используемого для оказания независимых услуг.

покупка доверенность TAPU договор ипотека виза налоги таможня коммунальные услуги бизнес Необходимо знать